3月份銷售收入為1萬元
，小规享

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！應稅所得率為10%，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入 。退税2月份銷售收入為2萬元 ，做账企業所得稅實行核定征收，老会例分下同)
，小规享分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件
，其中1月份銷售收入為5萬元 ，退税如果達到免征增值稅條件時 ，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業，